Предприятие, которое контактирует с денежными средствами в ходе своей деятельности, обязано вести учет движения денежных средств.

Каждая входящая или исходящая транзакция должна быть задокументирована и отражена в бухгалтерском учете.

1. На каком счете проводятся денежные потоки?
2. Синтетические и аналитические
3. Проводка при получении и снятии
4. Бухгалтерские проводки на кассовом счете 50 (таблица).
5. Примеры
6. Полезное видео
7. Предложение

На каком счете учитывается движение наличных денег?

Счет 50 «Наличные» используется для учета наличных денег.

По всем операциям с наличными деньгами в счетах обязательно делать двойную запись.

Счет 50 должен соответствовать по дебету и кредиту другим счетам бухгалтерского учета в зависимости от цели полученных или потраченных средств.

Дебетование счета 50 означает поступление наличных, кредит – снятие наличных в кассе.

Синтетический и аналитический

Для более удобного ведения бухгалтерского учета на предприятии можно вести синтетический и аналитический учет по счету 50.

Синтетический учет отражает суммы в сокращенной форме. Для удобства на синтетическом счете можно открыть 50 субсчетов, которые будут сгруппированы в наличных деньгах по типам.

Аналитика – это открытие аналитических счетов на счете 50, где вы можете более подробно регистрировать денежные средства с разбивкой по источникам притока или оттока, а также другим параметрам в соответствии с потребностями организации.

Предприятие вправе разработать удобную систему аналитического кассового учета. План счетов не содержит рекомендаций по правилам ведения аналитического учета на счете 50.

В области синтетического учета План счетов рекомендует при необходимости открывать следующие субсчета:

• 1 – «Организационная касса» – для кассы в кассе головного предприятия.
• 2 – «Касса» – для расчета наличных денег в отдельных кассах на вокзалах, портах, пристанях, автобусных остановках и камерах хранения багажа.
• 3 – «Денежные документы» – предназначен для учета переводных векселей, авиабилетов, гербовых марок.

Бухучет при поступлении и снятии

Учет наличных денег включает в себя записи на счете 50 в корреспонденции с другим счетом по входящей или исходящей кассовой операции.

Под операцией приема понимается получение наличных денег в кассе. Суммы выручки зачисляются на счет 50.

В этом случае, в зависимости от источника поступления денежных средств, корреспондентский счет может быть

• 51 – при снятии наличных с расчетного счета;
• 60 – если средства поступают от поставщиков
• 62 – от покупателей;
• 66, 67 – при получении кредитных средств от банка;
• 71 – от ответственных лиц;
• 73 – погашение ссуд работниками; 73 – выплата вознаграждения работникам;
• 75 – от учредителей:
• 76 – у других контрагентов.

Запись кассового чека зеркалируется на основании оригинального документа – кассового чека.

Сумма выдачи наличных денег из кассы зачисляется на кредитный счет 50. При этом, в зависимости от направления выдачи наличных, корреспондентский счет может быть

• 51 – денежный вклад в банк;
• 58 – финансовые вложения;
• 62 – платеж поставщику или продавцу;
• 60 – кэшбэк покупателям
• 66, 67 – погашение кредитов наличными
• 68, 69 – уплата налогов, сборов
• 70 – заработная плата персонала;
• 71 – зачисление средств к выводу на счет;
• 75 – возврат денег учредителям;
• 76 – прочие контрагенты.

Основанием для отражения предоставления наличных денег из кассы является доказательство получения наличных денег.

Бухгалтерские проводки по счету 50 Касса (таблица)

В таблице ниже показаны наиболее распространенные денежные проводки в системе бухгалтерского учета.

Таблица с бронированием чеков:

Сделка	Списание средств	Кредит
Вывод средств с банковского счета	50	51
Снятие наличных со счетов в иностранной валюте	50	52
Поступления денежных средств со специальных счетов (аккредитивы, переводные векселя)	50	55
Кэшбэк от реселлеров / поставщиков	50	60
Денежные поступления от клиентов	50	62
Краткосрочное / долгосрочное получение банковского кредита	50	66 (67)
Возврат неиспользованных ассигнований по обязательствам	50	71
Денежные поступления от сотрудников	50	73
Денежный вклад учредителя	50	75

Таблица с доступными записями:

Сделка	Списание средств	Кредит
Перевод выручки в банк	51	50
Перевод иностранных поступлений в банк	52	50
Перевод средств на специальные счета	55	50
Платежи поставщикам	60	50
Возврат покупателям	62	50
Выплаты по ссуде	66 (67)	50
Уплата налогов и страховых взносов	68 (69)	50
Выплата заработной платы	70	50
Выдача бухгалтерских средств	71	50
Выдача средств сотрудникам на другие, не связанные с заработной платой операции	73	50
Выплата дивидендов участником компании	75	50

Примеры

Предприятие получает товар от поставщика на сумму 100 000 руб. Оплата товара производится наличными в кассе. Таким образом, бухгалтер оформляет кассовый чек на сумму 100 000 рублей, на основании которого делается следующая запись: Дебет 60, Кредит 50 на сумму 100 000.

Учредитель вносит денежный взнос в уставный капитал в размере 40 000 рублей. Бухгалтер выдает квитанцию ​​о поступлении денежных средств на указанную сумму, на основании которой делается запись: Dt 50 Kt 75 на сумму 40 000 руб.

Сотрудникам будет выплачено вознаграждение в соответствии с ведомостью за февраль 2019 года в общей сумме 300000 рублей. К отчету выдается расходный кассовый чек на сумму 300 000, на основании которого делается следующая запись: 70 датских крон 50.

Компания берет краткосрочную ссуду (на срок менее 1 года) на сумму 100 000. Деньги по ссуде переводятся наличными в банке и учитываются как 50 датских крон 66 на основании кассового ордера. услуга.

Полезное видео

В этом видео подробно объясняется процедура кассового учета:

Выводы

Кассовый учет – это подготовка соответствующей кредитно-дебетовой кассовой документации и отражение записей в бухгалтерских счетах.

Счет 50 предназначен для кассового аппарата, в нагрузку которого входит сумма при поступлении, а дебет – после оплаты.

Для простоты использования счет 50 может аналитически учитываться по источникам поступления денежных средств или платежей.