Закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 регулирует уплату подоходного налога с свободных профессий (сокращенно – НДФЛ). Этот налог был введен в Российской Федерации как попытка легализации работы так называемых самозанятые граждане – физические лица, занимающиеся индивидуальным предпринимательством без участия в трудовых отношениях, т.е.не работодатели и не работники.

Вышеупомянутый закон регулирует все детали платежа KPA, а также процедуру, с помощью которой физическое лицо – обычный гражданин или индивидуальный предприниматель (ЧП) – может зарегистрироваться в качестве самозанятого лица.

В статье рассматривается порядок получения статуса лица, уплачивающего налог с доходов от профессиональной деятельности гражданином, разъясняются нюансы заполнения документов, а также изложены условия регистрации, необходимые для получения официального статуса.

1. Кто не может работать на себя в России?
2. С какого возраста ты можешь стать?
3. Как зарегистрироваться как лицо, ведущее бизнес – пошаговая инструкция
4. Этап 1 – проверка деятельности
5. Этап 2 – выбор способа регистрации
6. Этап 3 – Регистрация в качестве плательщика НПА.
7. Какие документы мне нужны?
8. Пора регистрироваться в России
9. Когда налоговая служба может отказать в регистрации?
10. Государственная пошлина
11. Выводы

Кто не может стать самозанятым лицом в России?

В части 2 статьи 4 Закона № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 г. указано, кто не может зарегистрироваться в качестве самозанятого лица, уплачивающего налог с доходов от профессиональной деятельности.

Гражданин не может заниматься индивидуальной трудовой деятельностью при соблюдении хотя бы одного из следующих условий:

1. В течение календарного года его доходы, учитываемые при расчете налоговой базы НПД, превысили 2,4 млн рублей.
2. Является плательщиком налога на прибыль (НДФЛ) от предпринимательской деятельности или применяет другую специальную налоговую систему. Частично указаны исключения. 4 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ.
3. Он доставляет товары покупателям, принимая от них оплату в интересах других лиц. Исключение – гражданин пользуется кассовым аппаратом, который зарегистрирован продавцом данного товара.
4. Он ведет хозяйственную деятельность для других лиц, действуя в этом случае на основании агентского договора или договора комиссии (поручительства).
5. Он является работодателем, т.е. имеет трудовые отношения с наемными работниками.
6. Добывает (продает) полезные ископаемые.
7. Он перепродает права собственности или товары. Исключение составляет продажа личных вещей.
8. Реализует подакцизные товары, а также товары, подлежащие обязательной маркировке (в соответствии с законодательством РФ).

Лица, подпадающие под один или несколько из восьми пунктов выше, не могут зарегистрироваться как самостоятельно занятые.

Со сколько лет можно становиться?

Граждане Российской Федерации могут зарегистрироваться в качестве самозанятых с 14 лет.

Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет не могут зарегистрироваться в качестве самозанятых, для этого требуется письменное согласие их родителей.

Несовершеннолетний без согласия родителей может начать бизнес только в том случае, если он получит статус дееспособного лица в связи с вступлением в брак либо по решению органа опеки и попечительства или суда.

Лица старше 18 лет могут получить статус налогоплательщика на доходы от профессиональной деятельности без ограничений с учетом положений ст. 4 Закона № 422-ФЗ.

Как зарегистрироваться гражданину самостоятельно — пошаговая инструкция

Чтобы получить официальный статус самозанятого лица, то есть плательщика НДФЛ, гражданин должен пройти несколько этапов, описанных ниже.

Перед началом регистрации рекомендуем прочитать статью о том, какие налоги придется платить и какие отчеты сдавать – ссылка.

Этап 1 – проверка деятельности

Перед регистрацией необходимо проверить соответствие гражданина условиям работы в специальном режиме НПД. Такие требования регулируются упомянутым выше Законом № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года.

Кроме того, лицо, которое намеревается зарегистрироваться в качестве самозанятого, должно убедиться, что специальная система NPD подходит ему с точки зрения условий труда.

Если человек соответствует всем требованиям и ему подходят условия работы, он может переходить к несложной процедуре регистрации.

Этап 2 – выбор способа регистрации

Необходимо выбрать подходящий способ регистрации в качестве самозанятого лица – плательщика НПС.

Регистрация производится гражданином в налоговой инспекции и не требует обязательной регистрации в качестве ИП.

Регистрация может быть произведена одним из следующих способов, предусмотренных статьей 5 Закона № 422-ФЗ:

1. Регистрация через специальное мобильное приложение My Tax. Такое приложение распространяется бесплатно. Специфика его применения указана в ст. 3 Закона № 422-ФЗ, а порядок использования данной программы описан в специальном разделе на сайте ФНС.
2. В личном кабинете на веб-портале единой государственной службы.
3. Используя услуги уполномоченных финансовых организаций – банков (например, Сбербанк).
4. Использование личного кабинета на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), если он есть у гражданина.

Куда лучше прописаться, зависит от желания гражданина. В любом случае гражданин получит всю информацию через мобильное приложение «Мой налог». Также есть версия для установки на компьютер. Вы можете скачать его бесплатно и установить на свой смартфон или компьютер. Это приложение позволяет не только зарегистрироваться в качестве самозанятого, но и позже платить налоги и получать уведомления от Федеральной налоговой службы.

При регистрации через приложение «My Tax» необходимо наличие паспорта, телефона и фотографии.

Если утвержденная учетная запись существует на странице государственных служб, вы можете зарегистрироваться через портал. Тогда фото и паспорт прикреплять не нужно. Данные аккаунта автоматически отправляются в ФНС.

Если у вас есть личный кабинет на сайте ФНС, вы можете зарегистрироваться через него, для чего потребуется ИНН и пароль к аккаунту.

После принятия решения о соответствующем способе регистрации гражданин переходит к следующему этапу – самой процедуре регистрации.

Этап 3 – оформиться в качестве плательщика НПД

Специфика получения статуса самозанятого человека напрямую зависит от выбранного метода регистрации. Однако в любом случае это процедура достаточно простая и быстрая – в кратчайшие сроки и с минимальным пакетом необходимых документов.

Пошаговые инструкции, как зарегистрироваться в качестве самозанятого в различных службах:

1. Как зарегистрироваться через приложение «Мой налог».
2. Как зарегистрироваться через сайт госуслуг.

Какие документы нужны?

При регистрации через «Мой налог».

Так, если гражданин регистрируется в качестве самозанятого лица – плательщика ННА – через мобильное приложение «Мой налог», ему необходимо будет подать онлайн-заявку на государственную регистрацию, указать данные из паспорта гражданина России, а также сфотографировать себя, используя возможности этого приложения.

При регистрации через гос. Учреждение, банк, ФНС

Если гражданин регистрируется через личный кабинет на сайте ФНС, через личный кабинет на портале сайта Госуслуги или через уполномоченный банк, нет необходимости загружать паспортные данные и фотографию (все данные из указанных сервисов будут автоматически отправлены в «Мой налог»).

Заявление на регистрацию создается автоматически приложением My Tax. Претенденту нужно только выбрать регион ведения бизнеса и подтвердить отправку заявки.

Сроки оформления в РФ

Условия проведения регистрационных процедур с целью получения статуса самозанятого гражданина плательщика НДП регулируются частями 6-10 статьи 5 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018.

При отсутствии оснований для отказа в регистрации лица, ведущего бизнес, ФНС уведомляет заявителя о положительном решении, т.е. регистрирует гражданина в качестве плательщика НПД.

Сроки регистрации самозанятого лица (с подачей заявления через My Tax) соответствуют срокам регистрации физического лица, подающего заявление, в вышеупомянутых ситуациях.

ФНС уведомляет физическое лицо о регистрации не позднее, чем в день отправки заявления, либо в течение 6 дней с момента отправки заявления, либо не позднее дня, следующего сразу после отправки заявления на регистрацию.

Датой государственной регистрации лица, ведущего бизнес, в качестве плательщика НПД считается дата отправки гражданином заявления о регистрации в ФНС.

Когда налоговая может отказать?

Причины отказа в регистрации:

1. Если заявитель предоставил непоследовательную (неверную) информацию, ФНС отказывает в регистрации, отправив уведомление через «Мой налог» не позднее дня подачи заявления физическим лицом. Приведены причины отказа.
2. Если информация, предоставленная заявителем, не соответствует информации, доступной в ФНС, ФНС откажет в регистрации (с объяснением причин отказа). Соответствующее уведомление отправляется гражданину через систему «Моя налоговая» в течение 6 дней сразу после подачи заявления на регистрацию.
3. Если будет установлено, что заявитель не соответствует требованиям к плательщику NPD, Федеральная налоговая служба откажет в регистрации, уведомив об этом через систему «My Tax» не позднее дня, следующего за датой отправки заявки на регистрацию. Обязательно разъясняются причины отказа.

Госпошлина

Физическое лицо не обязано платить государственную пошлину, чтобы зарегистрироваться в качестве лица, ведущего бизнес – плательщика НДФЛ.

Обязанность регистрации самозанятых лиц не предусмотрена ни в Налоговом кодексе Российской Федерации, ни в упомянутом выше Законе № 422-ФЗ от 27.11.2018.

Выводы

Если гражданин соответствует требованиям к плательщику NPD и в то же время считает, что профессиональная система подоходного налога ему подходит, он имеет право зарегистрироваться в качестве самозанятого лица.

Процедура регистрации проходит через страницу «Моя налоговая» – специальное мобильное приложение. Во вкладке «Мой налог» есть возможность войти в личный кабинет на сайте госуслуг, что сделает процедуру еще проще.

Государственная регистрация юридических лиц осуществляется через Федеральную налоговую службу; нет обязанности по уплате государственной пошлины.

Условия и порядок такой государственной регистрации изложены в ст. 5 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.