Денежные средства на предприятии учитываются с помощью различных регистров бухгалтерского учета, ведение которых может быть как обязательным, так и целесообразным. Одним из таких отчетов является кассовая книга, которая заполняется и ведется организацией в виде КО-5.

Что такое книга КО-5 в кассовом учете, для чего используется эта запись, как заполнять эту форму – все эти вопросы стоит рассмотреть более подробно.

1. Кто и когда заполняет форму КО-5?
2. Как заполнить Журнал кассовых поступлений и расходов?
3. Загрузите форму и шаблон ее заполнения.
4. Предложение

Кто и когда заполняет форму КО-5?

Учет поступления и снятия денежных средств по стандартной форме КО-5 обычно практикуется в организации со сложной внутренней структурой с множеством подразделений (отделов, отделов, подразделений, секторов), каждое из которых имеет свои отдельные денежные средства. регистр.

В книге ТО-5 фиксируются денежные средства, которые главный (старший) кассир передает другим (младшим) кассирам для отчетности.

В этой же форме отчетности отражена информация о фактическом состоянии возврата ранее выделенных денежных средств в основную (старшую) кассу.

Как правило, каждый сотрудник организации, который лично выполняет действия, связанные с обслуживанием вверенного ему хранилища, получает отдельную книгу ТО-5, предназначенную для учета движения денежных средств.

Соответствующие записи в ТО-5 делает главный кассир хозяйствующего субъекта. В данном регистре бухгалтерского учета регулярно отражается информация о фактических процедурах доставки и возврата денежных средств между главным кассиром подразделения и кассирами нижнего уровня, отвечающими за управление денежными средствами в отдельных структурных подразделениях этого подразделения.

Таким образом, в форме КО-5 регулярно регистрируются следующие операции:

• В самом начале каждого рабочего дня старший кассир (главный, менеджер) передает определенную сумму наличных денег младшим кассирам, отвечающим за работу с кассовым аппаратом в отдельных отделениях. Эти деньги обычно расходуются на проведение дебетовых операций. При получении этих средств ответственный младший кассир подтверждает этот факт своей подписью на бланке КО-5.
• После окончания операционного дня в организации ответственный младший кассир, получивший очищенные средства, суммирует и возвращает главному кассиру неиспользованную сумму остатка денежных средств и других денежных средств, поступивших в его кассу в течение этого операционного дня. Этот факт также фиксируется в книге КО-5 и подтверждается личной подписью главного кассира, поданной непосредственно к той же бухгалтерской форме.

Как заполнить журнал прихода и расхода наличности?

Заполнение формы ЭК-5 производится главным кассиром хозяйствующего субъекта по единой форме, утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. № 88.

В шаблоне предусмотрено занесение необходимой информации в соответствующие столбцы таблицы.

Регистрационная книга состоит из титульной части, которая заполняется по заданному шаблону, и карточек, содержащих таблицы с необходимыми данными и реквизитами.

В заглавной части СО-5 содержится следующая информация:

• Наименование экономического оператора, заполняющего данную форму (наименование организации, полное наименование индивидуального предпринимателя).
• Если в хозяйственной единице есть структурные подразделения, укажите подразделение, для которого подготовлена ​​данная книга. Если нет структурных подразделений – нужно провести только линию.
• ОКПО-код хозяйствующего субъекта по данным Росстата.
• Период времени, в течение которого ожидается завершение книги (например, 2019 г.).
• Имя главного (ведущего, старшего) кассира, который несет персональную ответственность за ведение этой формы и который, при необходимости, регулярно ее заполняет.

Табличную форму КО-5 необходимо регулярно заполнять такой информацией в соответствующих графах:

• Дата, обозначающая день, когда главный кассир хозяйствующего субъекта и младший кассир соответствующего подразделения передали друг другу определенные суммы денежных средств (выдача / возврат).
• Наличные деньги доступны в начале рабочего дня.
• Сумма наличных денег, непосредственно доступная суб-кассиру (отмечена цифрами / копиями).
• Подпись кассира, подтверждающая факт получения наличных от клиента.
• Полученная сумма наличных, принятая данным кассиром и подтвержденная кассовым чеком.
• Денежные средства (сумма) передаются младшим кассиром принципалу в конце рабочего дня. Сюда входит остаток неиспользованных денежных средств, полученных младшим кассиром в начале рабочего дня, а также сумма наличных денежных средств, полученных и признанных ордерами ICC в тот же день.
• Сумма снятых наличными в кассовых чеках, выданных младшим кассиром в кассу.
• Отображается общая сумма наличных денег, которую младший кассир передал старшему кассиру в конце следующего рабочего дня.
• Подпись главного кассира, подтверждающая получение наличных у младшего кассира.
• Остаток наличных денег доступен в конце окончательного рабочего дня.

Скачать бланк и образец заполнения

Скачать книгу учета поступивших и потраченных денежных средств КО-5 – форма.

Шаблон формы КО-5 – скачать.

Другие формы кассовых документов:

• КО-4 – кассовая книга;
• КМ-6 – аттестат – отчет персонала, обслуживающего кассовый аппарат.

Выводы

Книга КО-5 – это унифицированная форма кассового учета, часто используемая хозяйствующими субъектами, имеющими сложную иерархическую структуру собственных денежных средств.

Другими словами, его применение уместно, когда в организации есть главный кассир, отвечающий за работу с денежными средствами на уровне всего предприятия, и младшие кассиры, в компетенцию которых входит поддержание достаточного количества денежных средств в отдельных отделах предприятия.

Форма CO-5 заполняется путем отметки необходимой информации в столбцах / строках формы.