Понятие кассовой дисциплины на предприятии – порядок ведения и контроль за наличными расчетами в ООО

Кассовая дисциплина означает строгое соблюдение правил проведения кассовых операций. Эти требования регулируются нормативными документами.

Они должны соблюдаться всеми субъектами экономической деятельности, которые получают (получают) и тратят (тратят) деньги. Это касается как юридических лиц, так и индивидуальных предпринимателей (в части денежной дисциплины индивидуальных предпринимателей).

Важно выяснить, как реализуется денежная дисциплина, какие правовые акты регулируют ее и кто контролирует дисциплину.

Кроме того, узнайте, как изменились его показатели в текущем 2019 году.

1. Нормативные документы и правовые нормы
2. Порядок и правила обслуживания на предприятии
3. Кто отвечает за мониторинг соответствия?
4. Образец заказа для обществ с ограниченной ответственностью
5. Изменения и новые исправления в оплате наличными
6. Выводы

Нормативные документы и законы

Для соблюдения кассовой дисциплины на предприятии необходимо придерживаться подробных правил, указанных в следующих нормативных документах:

• Указание Центрального банка Российской Федерации (Банка России), зарегистрированное 11.03.2014 под номером 3210-У. Это постановление устанавливает правила кассовых операций для всех трейдеров, занимающихся наличными деньгами. Данная процедура обязательна как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей.
• Указание Центрального банка Российской Федерации (Банка России), зарегистрированное 10.07.2013 под номером 3073-У. Этот документ устанавливает порядок оплаты наличными.
• Закон Российской Федерации, регулирующий правила использования кассовых аппаратов. Это нормативный акт ФЗ-54, зарегистрированный 22 мая 2003 года.
• Закон Российской Федерации, регулирующий использование онлайн-кассовых аппаратов. Документ зарегистрирован 3 июля 2016 года под номером ФЗ-290. Этим нормативным актом внесены существенные изменения в ФЗ-54, поэтапная реализация которых запланирована на 2017-2019 годы.

Порядок и правила ведения на предприятии

Денежная дисциплина – это набор правил, которые регулируют получение и снятие наличными (транзакции) на предприятии.

В понятие кассового аппарата входит система денежных расчетов, осуществляемых организацией за наличный расчет.

Он включает в себя как поступление (получение, поступление) денежных средств из любого источника, так и их снятие (расходование, оплату) для необходимых целей.

Порядок взыскания денежных средств сводится к выполнению хозяйствующим субъектом следующих требований:

• Обозначение материально ответственного лица, формально выполняющего обязанности кассира в организации.
• Хранение наличных денег и всех документов в надлежащих условиях, исключающих воздействие вредных факторов.
• Правильное и своевременное оформление входящих и исходящих кассовых операций (операций). Используются регламентированные формы. Все документы оформляются и заполняются в установленном порядке. Кассовые документы выдаются сразу после совершения соответствующих операций. Приток наличных денег, который изначально был получен предприятием вне кассы (например, через кассовые аппараты), обрабатывается до конца дня (ежедневно).

Индивидуальные предприниматели вправе применить упрощенный порядок, освобождающий их от обязанности готовить документы, подтверждающие получение наличных денег.

• Для получения денежной выручки от продаж в операционную кассу организации необходимо использовать кассовые аппараты. Если предприниматель получает от продажи денежные средства, он обязан выдать покупателю (плательщику) расписку (стандарт ФЗ-54, ст. 5).
• Проверка подлинности и суммы наличных денег, полученных кассиром, в установленном порядке.
• Расходные кассовые чеки, принимаемые кассиром компании в операционной кассе, только для конкретных нужд (отчетность, расчеты с получателями / поставщиками, выплата авансов / заработной платы сотрудникам). Индивидуальные предприниматели вправе использовать эти средства в личных целях.
• Максимальный размер денежных расчетов между организациями, между индивидуальными предпринимателями, между организациями / предприятиями и индивидуальными предпринимателями ограничен суммой 100 (Сто) тысяч рублей за один договор (контракт). Для расчетов с гражданами (физическими лицами) ограничений нет. Индивидуальные предприниматели могут использовать любую сумму денег в своих целях.
• Документальным основанием для предоставления денежных средств к оплате является соответствующая команда от менеджера или, возможно, заявление от объекта учета, подписанное руководством. Предприятие должно оплатить сумму очищенных средств в течение 3 (трех) рабочих дней с момента окончания периода, на который средства были предоставлены. Неиспользованные суммы, подлежащие погашению, необходимо вернуть в кассу или, при необходимости, вычесть из начисленной заработной платы.
• Установите разрешенный лимит остатка денежных средств, актуальный для компании, до конца рабочего дня. Излишки наличных денег переводятся в банк каждый день. Излишки денежных средств могут храниться в кассе с единственной целью выплаты заработной платы работникам (максимум пять рабочих дней). Малые предприятия / индивидуальные предприниматели имеют право не ограничивать свои денежные остатки.
• Кассовые операции в иностранной валюте также можно производить через кассовый аппарат. Как правило, такие операции заключаются в переводе / инкассации иностранной валюты в финансовом учреждении или переводе наличной иностранной валюты для зарубежных командировок.

На кого возлагается контроль за соблюдением?

Сотрудники организации, непосредственно участвующие в осуществлении ее входящих / исходящих кассовых операций, должны четко соблюдать правила (процедуры) кассовой дисциплины.

Надзор за деятельностью бухгалтерии осуществляет главный бухгалтер, в профессиональные компетенции которого входит работа с операционными денежными средствами.

Ответственность руководителя предприятия (индивидуального предпринимателя) охватывает всю хозяйственную деятельность хозяйствующего субъекта, имеющего дело с деньгами.

Внешний контроль денежной дисциплины хозяйствующего субъекта осуществляется налоговой службой (путем проведения соответствующих проверок).

Образец приказа для ООО

Для обеспечения соблюдения кассовой дисциплины в организации руководство может разработать специальный регламент – Положения о кассовых операциях.

Эти правила вводятся отдельным исполнительным актом – постановлением правления о денежной дисциплине.

Этот заказ может содержать следующие данные:

• Название заказа с указанием даты его выдачи и регистрационного номера.
• Формулировка об утверждении и введении порядка проведения кассовых операций, предусмотренных разработанным Положением, с определенной даты. Дополнением к этому распоряжению могут быть соответствующие кассовые правила, которые также следует обменять.
• Инструкция главному бухгалтеру о том, чтобы весь бухгалтерия ознакомилась с кассовым регламентом (Положением).
• Определение надзорного органа, связанного с проверкой выполнения данного задания. Обычно менеджер резервирует их для себя.
• Подпись руководителя.

Изменения и новые поправки в наличных расчетах

Стоит отметить, что кассовая дисциплина в текущем 2019 году претерпела некоторые корректировки:

• Существенные изменения касаются использования кассовых аппаратов компаниями и предпринимателями, а именно перевод хозяйствующих субъектов, работающих с кассовыми аппаратами, на онлайн-кассы.
• Кассовая дисциплина изменилась в ситуации использования онлайн-кассовых аппаратов. В этом случае некоторые кассовые документы – справка-отчет и кассовая книга – перестают быть обязательными.
• Отказ от требования о полном возврате ранее предоставленной суммы при очередном выпуске средств на счету отменен.

Выводы

Соблюдение кассовой дисциплины – важный аспект правильного проведения кассовых операций. При этом должны соблюдаться правила, установленные общеприменимыми законами (инструкции Центрального банка Российской Федерации, законы Российской Федерации), а также приказы и постановления, разработанные руководством каждого хозяйствующего субъекта.

Многие изменения в процедуре оформления заказа, произошедшие в 2019 году, связаны с внедрением и последующим использованием онлайн-кассовых аппаратов.