Кто осуществляет проверку кассовой дисциплины на предприятии – контроль налоговыми органами и банками

Кассовая дисциплина на предприятии заключается в неукоснительном соблюдении сотрудниками правил проведения кассовых операций, установленных законодательством Российской Федерации.

Помимо общеприменимых стандартов, сотрудники организации, участвующие в кассовых операциях, должны руководствоваться в своей деятельности внутренними регламентами, которые утверждаются и применяются директивами директора.

Таким образом, выполнение предприятием операции приема и снятия денежных средств регулярно контролируется как государственными органами, так и руководством хозяйствующего субъекта, осуществляющего кассовые операции.

Одним из наиболее эффективных методов такого контроля является проверка, порядок проведения которой также регулируется законодательными актами.

1. Кто проверяет комплаенс в компании?
2. Что такое контроль операций со стороны налоговых органов?
3. Общий порядок исполнения
4. Какие документы проверяют специалисты?
5. Как контролируется использование онлайн-кассовых аппаратов?
6. Какие нарушения обычно обнаруживаются?
7. Реализуется ли это банками?
8. Выводы

Кто проверяет соблюдение на предприятии?

Все сотрудники организации, непосредственно участвующие в кассовых операциях (операциях), обязаны следить за правильностью своих операций с денежными потоками.

Главный бухгалтер компании отвечает за работу бухгалтерии, которая отвечает за операционную кассу.

Менеджер компании полностью контролирует бизнес-деятельность компании, которая получает и расходует средства.

Индивидуальный предприниматель самостоятельно контролирует свою деятельность, что влечет за собой персональную ответственность за правильность проведения всех кассовых операций.

Налоговая служба осуществляет внешний контроль денежной дисциплины хозяйствующего субъекта, использующего денежные средства.

Одним из способов выполнения контрольных функций является контроль предпринимателя налоговым органом (налоговой службой) в соответствии с административными регламентами, утвержденными и утвержденными приказом Министра финансов, зарегистрированным 17.10.2011 за № 133н. .

Налоговый аудит проводится специальным отделом налоговой службы, осуществляющим оперативный контроль хозяйствующих субъектов.

Все проверочные работы выполняет инспектор данного подразделения.

Налоговая проверка юридического лица (организации, предприятия) или индивидуального предпринимателя, работающего с наличными деньгами, имеет конкретную цель – выявление фактов несоблюдения положений кассовой дисциплины, регулируемых законодательством Российской Федерации.

В чем заключается контроль операций налоговым органом?

Налоговый контроль за соблюдением предпринимателем общеприменимых положений / правил кассовой дисциплины осуществляется на основании соответствующего решения руководства налоговой инспекции.

Составляется специальный приказ, и инспекторы предъявляют его проверяемому подразделению вместе со своими служебными картами.

Общий порядок выполнения

Налоговая проверка заключается в проведении уполномоченным инспектором следующих административных процедур:

• Подлежащему аудиту хозяйствующему субъекту поручено провести проверки.
• Инспекторы изучают документацию, предоставленную предпринимателем.
• Полнота и правильность кассового учета контролируется.
• Результаты проверок оформляются надлежащим образом.

Какие документы изучаются специалистами?

Налоговые эксперты вправе потребовать от хозяйствующего субъекта документы, необходимые для проверки соблюдения положений о денежно-кредитной дисциплине.

К таким документам относятся:

• Книги доходов и расходов, специфика которых зависит от действующей налоговой системы, применяемой проверяемой экономической единицей.
• Входящие (входящие) / деблокирующие (исходящие) заказы.
• Кассовая книга.
• Журнал учета входящих / исходящих кассовых счетов.
• Журнал заполняется кассиром – оператором.
• Выписка – Отчет, сформированный кассиром-оператором.
• Авансовые отчеты хозяйствующих субъектов.
• Действия, подтверждающие возврат денежных средств покупателям (плательщикам), производятся по неиспользованным квитанциям (кассовым чекам).
• Распечатки отчетов из фискальной памяти кассовых аппаратов и использованных накопителей.
• Журнал регистрации общей регистрации информации о кассовых аппаратах (относится к устройствам, работающим без кассира)
• Ленты контрольно-кассовые на бумажных / электронных носителях.
• Данные с кассовых аппаратов относятся к кассовым поступлениям организации.
• Планы, их копии, разделы форм.
• Данные автоматической системы о выданных документах.
• Регистрационная книга СИЗ.
• Акты о принятии / выдаче СИЗ.
• Команда установки денежного лимита (лимита) в организации (как рассчитать лимит).
• Другие первичные документы и бухгалтерские записи, необходимые уполномоченному инспектору для проверки соблюдения кассового ордера.

Как проверяется использование онлайн-касс?

Использование онлайн-кассовых аппаратов контролируется налоговыми органами следующим образом:

• Мониторинг и исследование информации о денежных поступлениях предприятия.
• Проверка правильности работы кассовых аппаратов.
• Удаленный контроль операторов, обрабатывающих фискальные данные.
• Мониторинг выдачи кассовых чеков или квитанций торговцам (плательщикам). Один из способов – проверить покупку.
• Отправка запроса налогоплательщику на дополнительные данные. Такой запрос можно сделать через личный кабинет кассы.
• Получение неограниченного доступа к информации о кассовом аппарате в базе фискальных данных оператора.
• Получение неограниченного доступа к кассовым аппаратам хозяйствующего субъекта для отображения данных, содержащихся на носителе фискальной информации.

Какие нарушения обычно выявляются?

В результате проверок часто выявляются следующие нарушения денежной дисциплины:

• Превышение лимита остатка денежных средств и суммы денежных вкладов.
• Полученные денежные поступления не отражаются в полной сумме.
• Покупатели (плательщики) не оснащены кассовыми чеками / стандартами.
• Используемые кассовые аппараты не соответствуют стандартам.
• Фактические остатки денежных средств не соответствуют информации кассовых аппаратов.
• Необоснованное превышение условий выдачи денежных средств для отчетности.
• Прочие нарушения.

Осуществляется ли банками?

Банк вправе проверить кассовую дисциплину обслуживаемого лица.

Обычно такие проверки финансовые учреждения проводят каждые два года.

Как правило, проверки связаны с заполнением кассовой книги и соблюдением кассовых ограничений.

Выводы

Соблюдение кассовой дисциплины проверяют уполномоченные специалисты налоговой службы.

Кроме того, ответственные сотрудники организации (кассиры, главный бухгалтер, директор) самостоятельно контролируют правильность проведения и учета кассовых операций.

Целью таких проверок является своевременное выявление и устранение нарушений, допущенных в сфере управления казначейством, а также их своевременное устранение и предотвращение.